Regolarizzare i redditi online in Ucraina

Molti webmaster nello spazio post-sovietico guadagnano online in modo stabile. Non tutti, però, sanno che anche questi redditi sono tassabili. Voci, consigli imprecisi e interpretazioni fai-da-te peggiorano la situazione: così un webmaster può violare la legge senza rendersene conto, semplicemente ignorando gli obblighi fiscali.

In un articolo recente abbiamo spiegato come regolarizzare i redditi online in Russia. Qui ci concentriamo sui webmaster in Ucraina: differenze normative rispetto alla Russia, passaggi pratici e opzioni per dichiarare i guadagni senza complicazioni inutili.

Le norme del Codice tributario

Il Codice tributario ucraino prevede un'imposta del 18% su qualsiasi tipo di reddito. La regola vale sia per le persone fisiche sia per le persone giuridiche. L'aliquota per una specifica categoria di entrate può essere verificata sul sito del Ministero delle Finanze, ma nella maggior parte dei casi resta la stessa: 18%.

Il mancato rispetto di questa norma e l'evasione fiscale possono avere conseguenze penali. A seconda della gravità della violazione e dell'importo non versato, si rischiano sanzioni economiche o la reclusione. La multa minima è di 17.000 grivne, mentre la pena più severa può arrivare fino a 10 anni di carcere.

Il rischio si riduce se imposte, interessi, ricevute e contributi dovuti vengono versati per tempo. In questi casi la sanzione può essere attenuata in modo significativo, soprattutto se la persona non ha precedenti per violazioni simili.

Anche i redditi da internet sono imponibili, nonostante ciò che sostengono molti presunti esperti. Chi non li dichiara si espone a problemi legali, perdite di tempo, stress e danni alla reputazione. Per evitarlo, i guadagni possono essere regolarizzati in due modi: come persona fisica oppure come imprenditore individuale, in Ucraina noto come FOP.

Regolarizzare i redditi come persona fisica

Secondo la normativa in vigore, il carico complessivo sui redditi delle persone fisiche è pari al 19,5%. È composto da:

• 18% di imposta sul reddito;
• 1,5% di contributo militare.

Per i webmaster con entrate contenute o irregolari da vendita di siti, promozione o audit SEO, spesso conviene lavorare tramite programmi di affiliazione. In questo modo non è necessario aprire un FOP e, di conseguenza, non si paga ogni mese il contributo sociale unico. Il suo importo dipende dal salario minimo nazionale.

Nel 2019, per esempio, i webmaster dovevano versare 918 grivne al mese, cioè 11.016 grivne l'anno. Nel 2020 il salario minimo era destinato ad aumentare, e con esso anche il contributo sociale. I programmi di affiliazione possono quindi evitare costi fissi che pesano molto su redditi non regolari.

La procedura si può riassumere in quattro passaggi:

1. ricevi il denaro dal programma di affiliazione, che diventa il tuo reddito;
2. trasferisci questi fondi su una carta bancaria;
3. calcoli i redditi dell'anno e compili la dichiarazione fiscale;
4. presenti la dichiarazione di persona oppure tramite servizi online, regolarizzando così i tuoi guadagni.

Anche se il processo sembra semplice, ci sono alcuni punti da chiarire per evitare problemi.

Qualsiasi valuta estera deve essere convertita nella valuta locale. Il tasso di cambio è quello stabilito dalla Banca nazionale dell'Ucraina. Conta anche la data di accredito sul conto: ai fini fiscali, è quello il momento in cui il reddito viene ricevuto.

A differenza della normativa russa, quella ucraina non offre una definizione precisa di moneta elettronica. Secondo il Servizio fiscale statale, questi fondi diventano imponibili nel momento in cui vengono accreditati su un portafoglio elettronico. La regola riguarda tutti i sistemi di pagamento elettronico.

Il cittadino ucraino inserisce autonomamente l'importo nella dichiarazione annuale e versa le imposte dovute. Dal 2016, però, a causa di problemi di coordinamento con la Banca nazionale dell'Ucraina, nel Paese sono vietati:

• WebMoney;
• Wallet One;
• Qiwi;
• Yandex.Money.

Se una carta bancaria riceve fondi da uno di questi portafogli, una banca ucraina può bloccare il conto del cliente. Questo non ha impedito a molti utenti di continuare a usare i servizi a cui erano abituati. Nonostante il rischio di blocchi, multe e sanzioni, nei quattro anni successivi al divieto non si sono registrati precedenti significativi.

Non consigliamo in alcun modo di ignorare i provvedimenti ufficiali. Ognuno deve decidere se accettare il rischio di usare sistemi di pagamento vietati o passare ad alternative consentite. Un punto, però, è chiaro: a prescindere dalla fonte, le somme accreditate su una carta bancaria devono essere dichiarate e tassate.

La dichiarazione dei redditi va compilata e presentata all'ufficio fiscale competente entro i termini previsti. La scadenza è il 1 maggio oppure, se cade in un giorno non lavorativo, il primo giorno lavorativo successivo. La presentazione tardiva comporta una sanzione pari a dieci volte il minimo non imponibile previsto per le violazioni amministrative, calcolato su 170 grivne.

Rimandare i pagamenti rende la situazione più costosa. Un mese di ritardo comporta una maggiorazione del 10% sull'importo dovuto; dopo due mesi la maggiorazione sale al 20%. Da tre mesi in poi può scattare la responsabilità penale ai sensi dell'articolo 129 del Codice tributario ucraino.

Istruzioni passo passo per le persone fisiche

Un webmaster pagato in moneta elettronica di solito ha entrate variabili, legate ai progetti in corso. In seguito trasferisce quei fondi su una carta bancaria e può usarli liberamente. Proprio in quel momento i fondi diventano reddito imponibile.

Ci sono due modi per procedere. Il primo è rivolgersi all'ufficio fiscale del proprio luogo di residenza e seguire le indicazioni dei funzionari. Qui analizziamo l'altro metodo: la procedura online, che permette di fare tutto da casa.

La principale difficoltà nella compilazione online della dichiarazione fiscale è la firma digitale. Serve a identificare il contribuente online, quindi va ottenuta prima di compilare e inviare i documenti.

La firma può essere richiesta tramite l'online banking Privat24 oppure presso un centro di certificazione accreditato. Per ottenerla tramite banca online serve una carta bancaria attiva: significa che i tuoi dati sono già nel sistema e puoi generare una firma digitale personale. Bastano pochi passaggi:

• dopo l'accesso, apri la sezione “Business” e poi “Scarica certificato”;
• controlla i dati del modulo e imposta una password;
• inserisci il codice di conferma ricevuto sul telefono;
• salva il file e il numero di serie.

Al termine riceverai un'email che conferma l'emissione della firma digitale. La chiave è valida per un anno solare dalla data di rilascio e non può essere prorogata. Alla scadenza dovrai richiederne una nuova seguendo la stessa procedura.

Dopo aver ottenuto la firma digitale, devi preparare la dichiarazione fiscale come faresti con il modulo cartaceo. Nella sezione dei redditi indica l'importo guadagnato tramite il programma di affiliazione. Se il denaro è arrivato in valuta estera, calcola l'equivalente in grivne usando il tasso di cambio applicabile.

Le imposte possono essere pagate tramite diversi servizi di pagamento. Uno dei più usati è Portmone. Per verificare se il versamento è stato registrato, controlla la sezione dedicata alla posizione dei pagamenti verso il bilancio pubblico.

La prudenza aiuta molto. Conserva sempre estratti conto, link all'offerta pubblica del programma di affiliazione, copie delle dichiarazioni e conferme dei pagamenti. Così potrai dimostrare rapidamente di aver versato le imposte se dovessero nascere dubbi o controlli.

Regolarizzare i redditi come imprenditore individuale

I programmi di affiliazione sono una buona soluzione per i webmaster con entrate occasionali. Se però ricevi regolarmente importi elevati come compenso, è più corretto registrarti come imprenditore individuale, cioè FOP.

Questo status riduce l'aliquota fiscale ed è coerente con la disciplina delle attività economiche. In Ucraina, un reddito sistematico dovrebbe essere gestito attraverso un'attività imprenditoriale. Inoltre, il pagamento delle imposte come FOP in media dimezza il carico rispetto alla tassazione da persona fisica.

Se vuoi continuare a lavorare con programmi di affiliazione, la scelta più adatta è il FOP del terzo gruppo. L'aliquota è solo il 5% del reddito, il contributo sociale unico è pari al 22% e la dichiarazione va presentata ogni tre mesi. Il regime FOP resta applicabile se il reddito non supera 5 milioni di grivne; oltre questa soglia bisogna passare al sistema generale.

Come registrare un FOP

La registrazione come imprenditore individuale si richiede al Servizio statale di registrazione. Rivolgiti all'ufficio competente per il tuo indirizzo di residenza e prepara questi documenti:

• passaporto e codice fiscale;
• modulo di registrazione numero 10;
• domanda per l'applicazione del terzo gruppo FOP ai fini fiscali.

Se ti affidi a un intermediario, serve anche una procura notarile per completare la procedura.

La registrazione richiede l'indicazione dei codici KVED, ciascuno collegato a un tipo specifico di attività. I dettagli sono disponibili sui siti degli enti competenti.

Per i webmaster sono adatti questi codici:

• 62.09;
• 63.11;
• 63.12;
• 63.99;

Questi codici coprono attività legate a servizi informativi, portali, tecnologie e sistemi, inclusa la realizzazione di siti web. È meglio non aggiungere il codice 73.11: riguarda la pubblicità, regolata separatamente. Usalo solo se la tua attività principale è effettivamente il marketing.

I documenti possono essere presentati autonomamente oppure tramite società intermediarie. È anche possibile registrare un FOP online attraverso il servizio “Casa della Giustizia”. Se la domanda è corretta e viene approvata, i tuoi dati compariranno nel registro unico del Ministero della Giustizia.

Dopo la registrazione devi iscriverti presso il fisco. Nello stesso periodo puoi presentare la domanda per il regime fiscale semplificato, che riduce l'aliquota applicata. La richiesta va fatta entro 10 giorni dalla registrazione del FOP, quindi conviene preparare i documenti in anticipo.

Diventi a tutti gli effetti imprenditore quando registri presso l'ufficio fiscale il libro dei redditi. Puoi acquistarlo in qualunque cartoleria.

L'ultimo passaggio è acquistare il libro dei redditi in cartoleria e registrarlo all'ufficio fiscale.

Come aprire un conto bancario

Non tutti i programmi di affiliazione pagano in grivne. Per questo conviene aprire conti anche nelle valute più diffuse: dollari, euro e rubli. Il dollaro è considerato una valuta quasi universale, quindi un conto dedicato è spesso praticamente indispensabile.

Tra le scelte più comode per i webmaster ucraini ci sono Alfa-Bank e PrivatBank. I loro principali vantaggi sono costi di gestione contenuti, strumenti pratici per pagare le imposte online e un internet banking intuitivo. Inoltre, per registrarsi a Privat24 basta una qualunque carta, se i dati di base sono già presenti nel sistema della banca.

Per aprire un conto FOP presso Alfa-Bank non è necessario essere già clienti. Il contratto viene firmato in presenza con un dipendente della banca. Alfa-Bank consente la vendita di valuta estera, i trasferimenti verso carte personali e l'accesso dedicato al conto per il commercialista.

Privat24, invece, aiuta a preparare la reportistica, offre assistenza 24 ore su 24 e in generale semplifica la presentazione e la gestione di molti documenti. Va però ricordato che la banca non accetta sempre determinati pagamenti SWIFT. L'elenco aggiornato è disponibile sul sito del servizio.

Cosa considerare nella rendicontazione

Il libro contabile va aggiornato con regolarità, registrando le entrate nel giorno in cui arrivano i fondi. Gli importi devono essere indicati in grivne anche quando il pagamento è in valuta estera. La conversione va fatta al tasso della Banca nazionale dell'Ucraina.

Per gestire un FOP serve una routine semplice ma rigorosa. Ogni tre mesi presenti la dichiarazione e paghi il contributo sociale unico, anche se non hai avuto entrate. Tutti gli importi si calcolano e si versano in grivne.

I FOP usano spesso portafogli elettronici per ricevere pagamenti dai clienti e incassare compensi. Per le ragioni indicate sopra, però, la loro situazione resta ambigua. Anche se non si registrano precedenti rilevanti di blocco dei conti, l'uso di alcuni sistemi continua a non essere in linea con la posizione ufficiale delle autorità.

Rispetta le prescrizioni, paga le imposte con regolarità e conserva i documenti in caso di contestazioni. In questo modo puoi regolarizzare i redditi online e ridurre al minimo i problemi.