Oggi guadagnare online con il freelance, lo sviluppo e la vendita di siti o tramite piattaforme di contenuti è molto comune, anche grazie al lavoro da remoto e ai sistemi di pagamento digitali. Su questi redditi circolano però ancora molti equivoci, soprattutto fiscali. Alcuni utenti che ricevono denaro via Internet, e persino alcuni imprenditori, sostengono che queste entrate non siano tassabili e che, secondo la normativa della Federazione Russa, non siano redditi veri e propri.

Vediamo come regolarizzare il denaro elettronico prendendo come riferimento i principali sistemi di pagamento e le carte bancarie.

Questa guida si basa sulla normativa della Federazione Russa ed è quindi valida solo per il territorio russo. Non sostituisce una consulenza legale professionale: per un esame completo è opportuno rivolgersi a uno specialista o consultare direttamente le disposizioni applicabili.

Che rapporto c'è tra imposte e redditi online

In rete si legge spesso che qualsiasi lavoro svolto online non sia soggetto a imposte. È un equivoco diffuso e rischioso. Il fisco riguarda sia le persone giuridiche sia le persone fisiche, quindi anche i redditi percepiti online vanno considerati.

La tassazione dei redditi online è collegata alla legge federale n. 161-FZ del 2011. In base a questa norma, il denaro elettronico è equiparato al denaro ordinario e viene tassato secondo le regole generali. La disciplina riguarda anche i portafogli elettronici.

In passato molti cercavano di restare fuori dal sistema fiscale mantenendo l'anonimato. Oggi è molto più difficile. I portafogli elettronici sono sempre più accessibili ai controlli degli enti pubblici, e chi nasconde redditi può essere individuato rapidamente e chiamato a risponderne.

Sistemi di pagamento: caratteristiche e differenze

Il concetto di "denaro elettronico" può indicare sia uno strumento di pagamento sia un obbligo di versare denaro ordinario. Il contesto in cui il termine viene usato è quindi decisivo: da lì dipende anche il modo in cui si pagano le imposte.

Per ricevere importi rilevanti si usano spesso due portafogli molto noti: Yandex Money e WebMoney. Offrono molte funzioni, operano in diversi Paesi e godono di una buona fiducia tra gli utenti. Conviene quindi capire come cambiano gli obblighi fiscali nell'uno e nell'altro caso.

Dal punto di vista giuridico, Yandex Money funziona come un conto bancario. Il denaro diventa imponibile quando viene accreditato sul portafoglio. Può quindi essere regolarizzato in modo simile ai versamenti ricevuti su una carta bancaria.

Con WebMoney il quadro è più complesso. Il portafoglio fa parte di un sistema di regolamento, quindi i fondi presenti al suo interno sono unità di conto, o titoli digitali. Di fatto vengono trattati come strumenti assimilabili a titoli, e questo rende meno immediato il calcolo delle imposte.

Dal punto di vista normativo, trasferire fondi da WebMoney a una carta bancaria equivale a vendere questi titoli e ad accreditare il ricavato sulla carta. L'imposta si applica di conseguenza. I fondi diventano quindi reddito imponibile al momento del prelievo dal portafoglio, con alcune precisazioni.

Regolarizzare i redditi su Yandex Money

Per regolarizzare i redditi ricevuti su questo portafoglio non serve essere imprenditori. Il reddito viene tassato in capo alla persona fisica, e questo semplifica la procedura.

La regolarizzazione avviene in due passaggi:

• entro la fine di aprile dell'anno in corso si presenta la dichiarazione dei redditi;
• entro il 15 luglio si paga l'imposta. L'aliquota è del 13% e si calcola sul reddito dell'anno fiscale precedente.

Durante l'anno non è invece necessario presentare dichiarazioni periodiche.

La dichiarazione si presenta con il modulo 3-NDFL, relativo all'imposta sul reddito delle persone fisiche. Si può compilare in tre modi. Il primo, il più tradizionale, è a mano su carta presso l'ufficio fiscale del proprio luogo di residenza, dove il modulo va poi consegnato.

Se non è possibile andare all'ufficio fiscale, si può usare il computer. Sul sito del servizio fiscale la dichiarazione si compila online oppure offline tramite un programma dedicato. La procedura diventa più semplice e si evitano le code agli sportelli.

Per inviare il modulo online serve un indirizzo e-mail. Il documento cartaceo deve invece essere consegnato all'ufficio fiscale competente per il luogo di residenza. Con questo passaggio si completa la regolarizzazione dei redditi ricevuti su Yandex Money.

Regolarizzare i redditi WebMoney

WebMoney ha alcune particolarità legate al modo in cui trasferisce i fondi. In sostanza non si tratta di denaro nel senso comune, ma di strumenti assimilabili ad assegni al portatore. Il prelievo viene quindi classificato come vendita di tali strumenti ed è soggetto a un'imposta del 13% per operazione.

Caratteristiche dei nuovi portafogli WMP

Per molto tempo l'unico portafoglio WebMoney che permetteva trasferimenti in rubli è stato WMR. Il suo saldo era equiparato all'importo degli assegni e il suo status era simile a quello degli altri portafogli dello stesso tipo. Nell'agosto dell'anno scorso il servizio ha introdotto un nuovo formato di portafoglio in rubli: WMP.

Nel nuovo formato, l'importo presente nel portafoglio coincide direttamente con la somma in rubli. Viene eliminato il passaggio intermedio degli assegni e i fondi diventano denaro elettronico ordinario. La commissione di prelievo resta pari allo 0,8%, ma WMP rientra ora nella legge "Sul sistema nazionale dei pagamenti". Anche i trasferimenti sono soggetti a commissione.

Imprenditore individuale e WebMoney

WebMoney consente di trasferire rubli dai portafogli al conto della propria attività di imprenditore individuale. Le altre valute possono essere convertite e trasferite tramite agenzie specializzate; non è possibile farlo in autonomia. Le imposte si pagano secondo il regime fiscale scelto.

Gli imprenditori individuali devono inoltre versare contributi annuali. L'importo è indicato nel Codice tributario.

Prelievo anonimo dei fondi

Per molto tempo WebMoney ha permesso di prelevare denaro dal conto in forma anonima. Le modifiche alla legge 115-FZ, entrate in vigore a settembre dell'anno scorso, hanno vietato questa possibilità. Oggi, per prelevare denaro dal portafoglio, occorre registrarsi fornendo:

• dati del passaporto;
• codice fiscale individuale e numero assicurativo personale.

La registrazione può essere completata nel sistema stesso oppure tramite il portale russo dei servizi pubblici.

Sui prelievi si applicano limiti rigidi. Non si possono prelevare più di 5.000 rubli al giorno e più di 40.000 rubli al mese.

Chi mantiene un portafoglio anonimo può effettuare operazioni solo tramite un conto bancario. L'alternativa è registrarsi e rimuovere l'anonimato.

Quale importo indicare per pagare le imposte

La disposizione del 1 ottobre 2019 ha stabilito che i fondi dei portafogli R possono essere trasferiti solo su conti bancari in rubli. Per i portafogli R, l'importo ricevuto richiede una dichiarazione tramite modulo NDFL. L'aliquota è del 13%.

Resta una domanda pratica: quale somma va tassata? Gli importi sono due: quello che arriva come pagamento sul portafoglio e quello che viene poi accreditato in banca dopo le varie commissioni. Usare il secondo sarebbe un errore, perché significherebbe sottrarre alla tassazione una parte del reddito, anche senza volerlo.

La norma impone di pagare le imposte sull'importo determinato al momento dell'accredito sul portafoglio, cioè sul reddito effettivo. Di conseguenza, quell'importo va dichiarato prima del prelievo.

Un esempio chiarisce il calcolo. Supponiamo che il reddito accreditato sul portafoglio sia di 10.000 rubli. La commissione di prelievo è di 320 rubli, quella di trasferimento di 80 rubli; alla fine sulla carta arriveranno 960 rubli.

L'imposta va comunque dichiarata sui 10.000 rubli, perché quella somma rappresenta di fatto il reddito percepito.

Ottimizzare le imposte tramite imprenditore individuale

Lo status di imprenditore individuale può rendere più efficiente la gestione fiscale. Aiuta a evitare problemi legati all'attività imprenditoriale non dichiarata e può ridurre il carico fiscale. Le istruzioni per aprire una posizione da imprenditore individuale sono disponibili sul portale russo dei servizi pubblici.

Si può anche chiedere assistenza alle banche. Da questo punto di vista Tinkoff offre condizioni interessanti: supporto gratuito e compilazione rapida dei documenti online. La scelta dello status più comodo e conveniente resta però personale.

È utile monitorare anche le metriche del progetto e svolgere regolarmente un'analisi del sito per la SEO.